账做不平怎么办？账证不符、账账不符、账实不符的排查思路

做账不平的三种类型

做账不平不是"再算一遍"能解决的，先要分清是哪一类不平。

三类问题的排查方法完全不同，混在一起查会浪费时间。

类型一：账证不符的排查

常见原因：

• 记账凭证没有附原始凭证；
• 摘要写得笼统（“付费用”），看不出业务实质；
• 凭证金额与合同、发票、付款记录不一致；
• 凭证内容与实际业务不符（如招待费记成办公费）。

排查方法：

1. 抽取金额较大或科目敏感的凭证，逐张核对附件；
2. 检查摘要是否写清业务实质；
3. 核对凭证金额与相关单据是否一致。

预防动作：做账时同步整理凭证与附件，不留"空凭证"；摘要按统一口径写。

类型二：账账不符的排查

常见原因：

• 明细账登记时科目选错、金额录错；
• 总账未按明细汇总，或汇总时漏项；
• 手工计算时增减方向搞反；
• 补记凭证只记了一方。

排查方法（按顺序）：

1. 先查借贷平衡：单张凭证借贷是否相等；
2. 再查科目小计：每个明细科目的借贷小计是否与登记一致；
3. 最后查总账：总账各科目发生额是否等于明细汇总；
4. 查补记凭证：是否有单边登记、漏记的补凭证。

最快定位法：如果总账与明细账差一个固定金额，重点查汇总过程；如果差额与某一笔金额相同，重点定位该笔凭证。

类型三：账实不符的排查

常见原因：

• 现金实际数与日记账不符（收发未记账）；
• 银行存款未达账项未调节；
• 存货收发未及时登记；
• 往来款长期未与对方核对，实际已结清但账面仍挂账。

排查方法：

1. 现金：清点实际现金，与日记账余额比对，差异逐笔追查；
2. 银行：编制余额调节表，识别未达账项（详见银行对账方法）；
3. 存货：做一次抽样盘点，看收发存记录是否与实物一致；
4. 往来：按账龄分层，重点核对大额与长期挂账项。

月末自查的标准顺序

建议固定这个顺序（避免乱翻凭证）：

第1步：查凭证借贷是否平衡
第2步：查凭证与附件是否一致（账证）
第3步：查明细与总账是否一致（账账）
第4步：查账与实物是否一致（账实）
第5步：查跨期与暂估是否已清理

关键提醒：三类问题的定位难度不同——账账不符通常最容易查（数字对一下就知道），账证不符次之，账实不符最费时间。所以顺序应该是从易到难，先花五分钟把总账和明细对一遍，往往直接就找到问题了。

三个"平时做"比"月末查"有效

动作一：凭证随手整理 做一张整理一张，不要攒到月末。

动作二：科目小计随时算 每录入一批就核对小计，而不是全部录完再对。

动作三：往来按月与对方对 账龄每月更新，避免大额长期挂账。

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常见问题（FAQ）

Q：做不平最常见的原因是什么？ 从实务看，汇总出错与漏记补凭证最常见；这两类查起来也最快，建议先排除。

Q：账实不符一定是丢了东西吗？ 不一定，很多是收发未及时记账或对账不及时造成的"账面滞后"。先查流程，再查实物。

Q：往来挂着不动，什么时候必须清？ 建议至少每季度与主要往来方核对一次，长期挂账要逐项确认原因。

Q：这些自查频率怎么安排？ 凭证与小计随时做，往来按月，银行按月，存货按季或年末。